進(jìn)一步完善非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度
——《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（征求意見稿）》的亮點及修改
近日，中國銀保監(jiān)會對原保監(jiān)會印發(fā)的《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》（以下簡稱《試行辦法》）進(jìn)行修訂，進(jìn)一步完善非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度，形成《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《征求意見稿》），向社會公開征求意見。意見反饋截止時間為2021年9月9日。
《征求意見稿》總結(jié)了近年來非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管方面的實踐經(jīng)驗，將《試行辦法》配套規(guī)范性文件中的準(zhǔn)備金監(jiān)管制度進(jìn)行了梳理提煉，如在未到期責(zé)任準(zhǔn)備金部分要求保險公司要進(jìn)行保費充足性測試，強(qiáng)調(diào)保險公司提取的各項非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金應(yīng)包含風(fēng)險邊際并考慮貨幣時間價值等；協(xié)調(diào)統(tǒng)一了壽險準(zhǔn)備金評估規(guī)則與會計準(zhǔn)則、第二代償付能力監(jiān)管制度，為保險公司的非壽險準(zhǔn)備金評估和管理提供了更加完善、可循的制度依據(jù)等。
筆者認(rèn)為，《征求意見稿》最大的亮點在于補(bǔ)全了《試行辦法》在內(nèi)控管理、監(jiān)督管理、法律責(zé)任方面等內(nèi)容的缺失。保險公司內(nèi)部控制管理與外部銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管共同為非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金保駕護(hù)航，保證了非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)真實、可靠。在內(nèi)控管理方面，要提高非壽險準(zhǔn)備金的管理水平，就要不斷完善細(xì)化保險公司的制度，《征求意見稿》第十九條要求，“保險公司的董事會、管理層、精算及相關(guān)職能部門、分支機(jī)構(gòu)在準(zhǔn)備金管理中應(yīng)分級授權(quán)，權(quán)責(zé)分明，分工合作，相互制約�！痹撘�(guī)定使得保險公司在嚴(yán)格遵循非壽險精算的原理和方法、把握總體要求的基礎(chǔ)上，充分考慮公司自身業(yè)務(wù)情況，總結(jié)實踐經(jīng)驗，制定高度契合本公司的準(zhǔn)備金制度，明確職責(zé)分工和工作流程。但內(nèi)控管理董事會、管理層、精算部門及相關(guān)職能部門各自應(yīng)該承擔(dān)什么樣的職責(zé)，需要匹配什么樣的權(quán)力，如何進(jìn)行分級授權(quán)，未作進(jìn)一步明確。同時，“內(nèi)控管理”章節(jié)，雖然提出了加強(qiáng)準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理、建立并完善準(zhǔn)備金評估信息系統(tǒng)等要求，但基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)是什么、準(zhǔn)備金評估信息系統(tǒng)是否納入監(jiān)督范圍，沒有明確。筆者建議，增加關(guān)于認(rèn)定數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及評估信息系統(tǒng)安全性等具體要求。
監(jiān)督管理方面，根據(jù)屬地監(jiān)管等相關(guān)要求，《征求意見稿》明確了銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)對保險公司準(zhǔn)備金的季度管理采用現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)合的方式進(jìn)行。第三十條規(guī)定：“銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管的需要，調(diào)整所有監(jiān)管需要，調(diào)整所有公司或部分公司的準(zhǔn)備金相關(guān)報告的報送內(nèi)容、報送頻率，要求保險公司聘請第三方對準(zhǔn)備金評估報告進(jìn)行獨立審核�！边@充分體現(xiàn)了差異化監(jiān)管思路。差異化監(jiān)管，雖然可以使監(jiān)督更加細(xì)致，但不同的標(biāo)準(zhǔn)也可能會引發(fā)不同的監(jiān)管障礙，值得思考。
法律責(zé)任方面，《征求意見稿》列出了“負(fù)面清單”，對險企編制或者提供虛假的準(zhǔn)備金評估報告、準(zhǔn)備金回溯分析報告以及相關(guān)報表、文件、資料等情況下達(dá)禁令；對違法違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)令改正并處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷業(yè)務(wù)許可證；明晰了直接主管人員的法律責(zé)任。但筆者認(rèn)為除主管負(fù)責(zé)人外，還可以進(jìn)一步細(xì)化，做到“責(zé)任到個人”。
非壽險準(zhǔn)備金精算工作需要考慮的因素眾多、計算方式多樣、整個過程十分龐雜，《征求意見稿》中明確了非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估實務(wù)指南和行業(yè)參考標(biāo)準(zhǔn)由中國精算師協(xié)會制定并發(fā)布。目前，我國的非壽險行業(yè)精算管理已經(jīng)相對成熟，但在監(jiān)管工作中出現(xiàn)的情況也愈來愈復(fù)雜，需要對非壽險準(zhǔn)備金的監(jiān)管制度及法律責(zé)任進(jìn)一步細(xì)化，期待日后制定并發(fā)布具體實施細(xì)則。
（作者單位：華東政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院）