進(jìn)一步完善非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度
——《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》的亮點(diǎn)及修改
近日，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)對(duì)原保監(jiān)會(huì)印發(fā)的《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《試行辦法》）進(jìn)行修訂，進(jìn)一步完善非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度，形成《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱《征求意見(jiàn)稿》），向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。意見(jiàn)反饋截止時(shí)間為2021年9月9日。
《征求意見(jiàn)稿》總結(jié)了近年來(lái)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，將《試行辦法》配套規(guī)范性文件中的準(zhǔn)備金監(jiān)管制度進(jìn)行了梳理提煉，如在未到期責(zé)任準(zhǔn)備金部分要求保險(xiǎn)公司要進(jìn)行保費(fèi)充足性測(cè)試，強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)公司提取的各項(xiàng)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金應(yīng)包含風(fēng)險(xiǎn)邊際并考慮貨幣時(shí)間價(jià)值等；協(xié)調(diào)統(tǒng)一了壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金評(píng)估規(guī)則與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、第二代償付能力監(jiān)管制度，為保險(xiǎn)公司的非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金評(píng)估和管理提供了更加完善、可循的制度依據(jù)等。
筆者認(rèn)為，《征求意見(jiàn)稿》最大的亮點(diǎn)在于補(bǔ)全了《試行辦法》在內(nèi)控管理、監(jiān)督管理、法律責(zé)任方面等內(nèi)容的缺失。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理與外部銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管共同為非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金保駕護(hù)航，保證了非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠。在內(nèi)控管理方面，要提高非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的管理水平，就要不斷完善細(xì)化保險(xiǎn)公司的制度，《征求意見(jiàn)稿》第十九條要求，“保險(xiǎn)公司的董事會(huì)、管理層、精算及相關(guān)職能部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)在準(zhǔn)備金管理中應(yīng)分級(jí)授權(quán)，權(quán)責(zé)分明，分工合作，相互制約。”該規(guī)定使得保險(xiǎn)公司在嚴(yán)格遵循非壽險(xiǎn)精算的原理和方法、把握總體要求的基礎(chǔ)上，充分考慮公司自身業(yè)務(wù)情況，總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，制定高度契合本公司的準(zhǔn)備金制度，明確職責(zé)分工和工作流程。但內(nèi)控管理董事會(huì)、管理層、精算部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)各自應(yīng)該承擔(dān)什么樣的職責(zé)，需要匹配什么樣的權(quán)力，如何進(jìn)行分級(jí)授權(quán)，未作進(jìn)一步明確。同時(shí)，“內(nèi)控管理”章節(jié)，雖然提出了加強(qiáng)準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理、建立并完善準(zhǔn)備金評(píng)估信息系統(tǒng)等要求，但基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)是什么、準(zhǔn)備金評(píng)估信息系統(tǒng)是否納入監(jiān)督范圍，沒(méi)有明確。筆者建議，增加關(guān)于認(rèn)定數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)估信息系統(tǒng)安全性等具體要求。
監(jiān)督管理方面，根據(jù)屬地監(jiān)管等相關(guān)要求，《征求意見(jiàn)稿》明確了銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金的季度管理采用現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管結(jié)合的方式進(jìn)行。第三十條規(guī)定：“銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管的需要，調(diào)整所有監(jiān)管需要，調(diào)整所有公司或部分公司的準(zhǔn)備金相關(guān)報(bào)告的報(bào)送內(nèi)容、報(bào)送頻率，要求保險(xiǎn)公司聘請(qǐng)第三方對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立審核�！边@充分體現(xiàn)了差異化監(jiān)管思路。差異化監(jiān)管，雖然可以使監(jiān)督更加細(xì)致，但不同的標(biāo)準(zhǔn)也可能會(huì)引發(fā)不同的監(jiān)管障礙，值得思考。
法律責(zé)任方面，《征求意見(jiàn)稿》列出了“負(fù)面清單”，對(duì)險(xiǎn)企編制或者提供虛假的準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告、準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告以及相關(guān)報(bào)表、文件、資料等情況下達(dá)禁令；對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)令改正并處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷(xiāo)業(yè)務(wù)許可證；明晰了直接主管人員的法律責(zé)任。但筆者認(rèn)為除主管負(fù)責(zé)人外，還可以進(jìn)一步細(xì)化，做到“責(zé)任到個(gè)人”。
非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金精算工作需要考慮的因素眾多、計(jì)算方式多樣、整個(gè)過(guò)程十分龐雜，《征求意見(jiàn)稿》中明確了非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估實(shí)務(wù)指南和行業(yè)參考標(biāo)準(zhǔn)由中國(guó)精算師協(xié)會(huì)制定并發(fā)布。目前，我國(guó)的非壽險(xiǎn)行業(yè)精算管理已經(jīng)相對(duì)成熟，但在監(jiān)管工作中出現(xiàn)的情況也愈來(lái)愈復(fù)雜，需要對(duì)非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的監(jiān)管制度及法律責(zé)任進(jìn)一步細(xì)化，期待日后制定并發(fā)布具體實(shí)施細(xì)則。
�。�作者單位：華東政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院）